Qué revisa el auditor externo en los estados financieros de un usuario operador o industrial, qué indicadores usa y qué señales de alerta pueden poner en riesgo el cumplimiento de los compromisos del régimen.
Lo que se evalúa
Un usuario sin solidez financiera pone en riesgo sus compromisos
El régimen franco exige solidez financiera desde el ingreso: el solicitante presenta estados financieros certificados o dictaminados y una estructura financiera que demuestre capacidad para desarrollar su proyecto. El numeral 8 del artículo 75 extiende esa mirada a toda la vida de la zona franca.
La verificación no es una auditoría financiera completa ni reemplaza al revisor fiscal. Su propósito es establecer si la información contable es consistente y si la situación del usuario le permite sostener la operación y los compromisos de inversión y empleo.
Marco normativo: Decreto 2147 de 2016, artículos 1 (definición de patrimonio), 26 numeral 4, 29 numeral 2, 80 numeral 8 y 75 numeral 8; Ley 1314 de 2009 y Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 (marcos técnicos contables por grupos); Código de Comercio; Resolución 655 de 2022.
Qué se revisa
Proceso de revisión
Lista de chequeo de documentos requeridos. La falta de estados financieros o de notas se reporta como limitación al alcance.
Con activos, ingresos y demás criterios del Decreto 2420 de 2015 se confirma el marco aplicable.
Cuenta por cuenta se comparan los saldos y se verifica la ecuación patrimonial.
Análisis vertical y horizontal, cálculo de indicadores y lectura de notas y dictamen para identificar alertas.
Concepto sobre la consistencia de la información y la solidez del usuario, con las alertas que pueden afectar el cumplimiento de sus compromisos.
Herramienta
Ingrese cifras del estado de situación financiera y del estado de resultados para obtener los indicadores que usamos en nuestros papeles de trabajo.
Cifras en millones de pesos. Las alertas son orientativas y no reemplazan el análisis de las notas y del dictamen.
Lo que encontramos con más frecuencia
Se entregan los estados sin revelaciones, lo que impide entender las cifras.
Limitación al alcanceSaldos que no coinciden entre los estados y la contabilidad.
InconsistenciaPérdidas acumuladas que reducen el patrimonio a niveles que comprometen la operación.
Alerta de continuidadEl usuario aplica un marco que no corresponde a su grupo.
Error de presentaciónBuenas prácticas
Estados, notas, certificación, dictamen, balance de prueba y declaración de renta.
Asegúrese de que estados financieros y balance de prueba cuadren al peso.
Si prevé pérdidas o deterioro patrimonial, documente el plan de la administración para sostener la operación.
Revisamos la consistencia de sus estados financieros y le entregamos los indicadores y alertas que el auditor externo verificará.
Solicitar una revisiónTambién puede escribirnos a administracion@zfauditores.com